فهرست مطالب
با تمام شدن سال و رسیدن اسفندماه، کم‌کم باید به فکر بستن سال مالی و محاسبۀ میزان مالیات باشید. چون تا تیرماه سال بعد، باید اظهارنامه‌های مالیاتی را همراه با مدارک و دفاتر لازم، به سازمان مالیات تسلیم کنید. در سوپرمارکت‌ها، مالیات کارتخوان، از جمله مواردی مهمی است که باید محاسبه شود. حالا مالیات کارتخوان سوپرمارکت را چطور محاسبه می‌کنند و برای پرداخت مالیات آن باید چه‌کارهایی انجام بدید؟ سیر تا پیازش را در ادامه بخوانید.
آیا مالیات کارتخوان همان مالیات صاحبان مشاغل است؟
بله. مشتریان سوپرمارکت‌ها، خریدهایشان را با کارتخوان پرداخت می‌کنند. پس منبع درآمد صاحبان سوپرمارکت، همین کارتخوان است. مالیات صاحبان مشاغل را هم از روی منابع درآمدشان محاسبه می‌کنند. بنابراین مالیات کارتخوان، همان مالیات صاحبان مشاغل است. به زبان ساده، منظور از صاحبان مشاغل، مغازه‌دارها و بعضی از شغل‌های دیگر است. حالا مالیات صاحبان مشاغل چیست؟ یعنی مغازه‌دارها باید درصدی از درآمد سالیانه‌شان را به‌عنوان مالیات‌بردرآمد، به سازمان امور مالیاتی پرداخت کنند.
همچنین بدانید:
تشکیل پرونده مالیاتی را پشت‌گوش نیندازید
برای‌آنکه میزان مالیات کسب‌وکارتان را بدانید و بتوانید آن را پرداخت کنید، باید در سازمان امور مالیات، پروندۀ مالیاتی تشکیل بدهید. فراموش نکنید که نداشتن اطلاعات دقیق دربارۀ قوانین مالیاتی، تشکیل ندادن پرونده در سازمان امور مالیات و پرداخت نکردن این مبلغ، جریمه‌های سنگینی در پی دارد.
برای تشکیل پرونده مالیاتی، به اداره امور مالیاتی منطقه‌تان بروید. تشکیل این پرونده را پشت گوش نیندازید! طبق گزارش بانک مرکزی در نیمه دوم سال 1400، بیش از 12 میلیون دستگاه پوز فعال بوده‌اند. 25 درصد از این دستگاه‌ها، در پایان سال 1400 به‌خاطر تشکیل ندادن پرونده مالیاتی و ثبت نکردن کارتخوان در سامانۀ مودیان، مسدود شده‌اند. می‌دانید که رفع مسدودیت کارتخوان هم کم‌دردسر ندارد! در مقاله «چطور مالیات کارتخوان را محاسبه کنیم؟» مفصل دربارۀ مالیات کارتخوانها، جریمه‌های مربوط به پرداخت نکردن آن، نحوه ثبت کارتخوان در سامانه مودیان و موضوع‌های دیگر، مفصل صحبت کرده‌ایم.
سوپرمارکت‌ها، گروه مالیاتی سوم!
در کدام گروه یا گروه مالیاتی قرار دارید؟ طبق قانون مالیات مستقیم، سه گروه مالیاتی وجود دارد که گروه دوم و سوم، تکالیف مالیاتی سبک‌تر و کمتری نسبت به مؤدیانی (افراد مشمول مالیات یا همان صاحبان کسب‌وکار) دارند که در گروه اول هستند. در مقالۀ «نحوه محاسبه مالیات بر درآمد» مفصل دربارۀ این سه گروه و موضوع‌های مربوط به آن صحبت کردیم. برای آشنایی مختصر با این سه گروه، ادامه را بخوانید:
- گروه اول: صادرکنندگان و واردکنندگان، صاحبان هتل‌های سه ستاره و بالاتر، صاحبان صرافی، صاحبان بیمارستان‌ها و مراکز بیمارستانی و صاحبان مؤسسه‌های حمل‌ونقل؛
- گروه دوم: همۀ صاحبان مشاغلی که فروش کالا و خدمات آن‌ها در دو سال گذشته، بین یک میلیارد و هشتصد میلیون تومان و پنج میلیارد و پانصد میلیون تومان است؛
- گروه سوم: همۀ صاحبان مشاغلی که در گروه اول و دوم قرار نمی‌گیرند.
حالا تکلیف گروه‌بندی سوپرمارکت‌ها چه می‌شود؟ شما عزیزان، در گروه سوم مالیاتی قرار دارید. اگر می‌خواهید از گروه مالیاتی خود مطمئن شوید، به نشانی اینترنتی tax.gov.ir/action/do/groupselector سر بزنید. با پر کردن اطلاعات لازم در این نشانی، سامانۀ ادارۀ مالیات، گروه کسب‌وکارتان را اعلام می‌کند. برای انتخاب گروه مالیاتی‌تان، دقت کنید؛ چون تا سه سال بعد نمی‌توانید آن را تغییر بدهید.
نحوۀ محاسبه مالیات کارتخوان سوپرمارکت‌ها
حالا که سوپرمارکت‌ها جزء گروه سوم‌اند، پس مالیاتشان چطور محاسبه می‌شود؟ در سال 1403، سقف معافیت مالیاتی کارتخوان سوپرمارکت‌ها 144میلیون تومان در سال است. نرخ مالیات مازاد بر این 144 میلیون تومان را در جدول زیر بخوانید:
|
میزان درآمد مشمول مالیات سالانه |
درصد مالیات |
|
از 1,440,000,000 ریال تا میزان 1,980,000,000 ریال |
10 درصد |
|
مازاد سود از 1,980,000,000 ریال تا 3,240,000,000 ریال |
15 درصد |
|
مازاد سود از 3,240,000,000 ریال تا 4,800,000,000 ریال |
20 درصد |
|
مازاد سود از میزان 4,800,000,000 ریال |
30 درصد |
نرخ مالیات کارتخوان را خواندید. حالا چطور آن را محاسبه می‌کنند؟ در واقع این درصدها، به‌ازای مازاد سودی است که نسبت به رقم 144 میلیون تومان در سال به دست می‌آورید.
مثالی برای نحوۀ محاسبه مالیات کارتخوان سوپرمارکت‌ها
شاید با خواندن مطلب بالا کمی گیج شده باشید. بنابراین، با یک مثال، نحوۀ محاسبه مالیات کارتخوان سوپرمارکت‌ها را توضیح می‌دهیم تا راحت‌تر درکش کنید. فرض کنید آقای سمندری، یک سوپرمارکت دارد. درآمد آقای سمندری از سوپرمارکتش در سال 1403، دو میلیارد تومان بوده است. کسب‌وکار آقای سمندری، پانصد میلیون تومان هم هزینه داشته است. بنابراین سود آقای سمندری از مغازه در 1403، یک میلیارد و پانصد میلیون تومان است.
- دو میلیارد تومان (درآمد) – پانصد میلیون تومان (هزینه) = یک میلیارد و پانصد میلیون تومان (سود آقای سمندری در سال 1402)
حالا مالیات این پانصد میلیون تومان را چطور محاسبه می‌کنند؟
الف) سوپرمارکتی‌ها، ماهی 12 میلیون تومان، معافیت مالیاتی دارند. پس در سال 1402، آقای سمندری 144 میلیون تومان معافیت مالیاتی دارد.
- 12 میلیون (معافیت ماهیانه) × 12 ماه = 144 میلیون تومان (میزان معافیت آقای سمندری در سال 1402)
ب) حالا باید میزان معافیت مالیاتی را از میزان سود آقای سمندری در سال 1403، کم کنیم. مبلغ نهایی که شامل مالیات می‌شود، یک میلیارد و 356 میلیون تومان است.
- یک میلیارد و پانصد میلیون تومان (سود آقای سمندری در سال 1403) – 144 میلیون تومان (معافیت یک ساله آقای سمندری) = یک میلیارد و 356 میلیون تومان (مبلغ نهایی از سود آقای سمندری که شامل مالیات است.)
پ) از این مقدار، نرخ مالیات 198 میلیون تومان اول، 10 درصد، 324 میلیون تومان دوم، 15 درصد و 480 میلیون تومان بعدی نیز، 20 درصد است. 356 میلیون تومان آخر هم شامل مالیات 20 درصدی می‌شود. بنابراین میزان مالیاتی که آقای سمندری باید پایان سال بپردازد، تقریبا مساوی با مقدار زیر است:
- (198000000* 10 درصد) + (324 میلیون تومان * 15 درصد) + (480 میلیون تومان * 20 درصد) + (356 میلیون تومان*20 درصد) ≈ 164 میلیون تومان
بنابراین آقای سمندری برای یک میلیارد و پانصد میلیون تومان درآمد سالانه‌اش، 144 میلیون تومان معاف می‌شود و باید تقریباً 164 میلیون تومان نیز مالیات بپردازد.
همچنین بدانید:
بهترین نرم افزار حسابداری برای سوپرمارکت چه ویژگی هایی دارد؟
جریمه ثبت نکردن کارتخوان در سامانه مالیاتی
معافیت مالیاتی سوپرمارکت‌ها را گفتیم. بهتر است اشاره‌ای هم به جریمه‌های مالیاتی بزنیم. اگر آقای سمندری:
- در سامانه مودیان عضو نباشد؛
- پروندۀ مالیاتی تشکیل ندهد؛
- کارت‌خوانش را ثبت‌نام نکند؛
- از حافظۀ مالیاتی دیگران استفاده کند؛
- حافظۀ مالیاتی‌اش را به دیگران بسپارد؛
باید ده درصد مجموع مبلغ فروش انجام شده یا 20 میلیون ریال جریمه بدهد. بین این دو، هر کدام را اعمال می‌کنند که بیشتر باشد. در کنار جریمه، از معافیت‌های مالیاتی، نرخ صفر و مشوق‌های مالیاتی همان سال مالی هم محروم می‌شود. سازمان مالیاتی، قوانین مختلفی برای تضمین اجرای قانون‌های مالیاتی تصویب کرده است. جریمه‌ای که نام بردیم، تنها یک مورد از این قوانین است.
می‌توانیم یک کارتخوان را برای چند محل فعالیت استفاده کنیم؟
خیر! یک کارتخوان را فقط می‌توان برای یک مکان استفاده کنید. البته پر واضح است که برای یک فروشگاه، می‌توانید چند کارتخوان بگیرید و آن را به پرونده مودیانتان متصل کنید. برای انجام این کار هم که می‌دانید باید به چه سایتی سر بزنید؟ به سامانه مودیان!
می‌توان دستگاه کارتخوان بانکی یا درگاه پرداخت الکترونیکی را به پرونده مالیاتی شخص دیگری الصاق کرد؟
جواب این سؤال هم منفی است! همه افرادی که کارتخوان یا درگاه پرداخت الکترونیک دارند، فقط می‌توانند آن را به پرونده مالیاتی متصل کنند که متعلق به خودشان است. اتصال به پرونده مالیاتی شخص دیگر (حقیقی یا حقوقی) امکان‌پذیر نیست و غیرقانونی است. درصورتی‌که از قبل هیچ پرونده مالیاتی ندارید، وارد سایت tax.gov.ir شوید. به منوی «پرونده‌های مالیاتی» (سمت راست درگاه ملی) و سپس «پرونده‌های درآمد» مراجعه کنید. بعد گزینه «ایجاد پرونده مالیات‌بردرآمد جدید» را انتخاب نموده و در پنجره باز شده، برای پیش ثبت‌نام و ثبت‌نام اقدام کنید.
در صورت انتقال کارتخوان از یک محل فعالیت به محل فعالیت، دیگر مودی باید چه اقدامی انجام دهد؟
ابتدا باید در سامانه مودیان، کارتخوان قبلی را غیرفعال کند. بعد از آنکه سامانه، درخواست را تأیید و کارتخوان را غیرفعال کرد، مودی می‌تواند اطلاعات کارتخوان جدید را وارد و فرایند ثبت پایانه فروشگاهی (کارتخوان) را از اول شروع کند.
چرا هایپریک برای سوپرمارکت‌دارها مناسب است؟
هایپریک، نرم‌افزار حسابداری فروشگاهی است. با کمک این نرم‌افزار، می‌توانید امور مالی و غیرمالی سوپرمارکت را مدیریت کنید. آن را روی یک صندوق فروشگاهی راه می‌اندازید و بعد، به‌راحتی فاکتور خرید و فروش ثبت می‌کنید، انبارداری و انبارگردانی می‌کنید، حساب‌وکتاب فروشگاه را انجام می‌دهید تا سود و زیانتان مشخص شود و در آخر می‌توانید مالیات را هم محاسبه کنید. هایپریک مختص سوپرمارکت‌دارها و فروشگاه‌هاست. اگر درباره هایپریک سؤالی دارید، با شماره 02143378 تماس بگیرید. پشتیبان‌های هایپریک، پاسخگو سؤالات شما عزیزان‌اند.
حالا متوجه نحوۀ محاسبه مالیات کارتخوان سوپرمارکت‌ها شدید؟ معافیت و جریمه مالیاتی را هم بررسی کردیم. فراموش نکنید تا پایان تیرماه هر سال، فرصت دارید مالیات سال قبل را پرداخت کنید و برای انجام این کار، باید اظهارنامه مالیاتی و مدارک مربوط به آن را به سازمان امور مالیاتی، ارائه بدهید. پس، برای پرداخت مالیات سال 1402، تا تیرماه 1403 فرصت دارید.
سوالات متداول
1. نحوهٔ محاسبه مالیات سوپرمارکت‌ها چگونه است؟
نرخ مالیات از یک میلیون تومان تا دویست میلیون تومان، 15درصد است. از دویست میلیون تومان تا چهارصد میلیون تومان، این نرخ 20 درصد می‌شود. بیشتر از چهارصد میلیون تومان، 25 درصد نرخ مالیات دارد.
2. چطور مالیات دستگاه کارتخوان را ثبت کنم؟
برای ثبت مالیات دستگاه کارتخوان، وارد سامانه my.tax.gov.ir شوید و ثبت نام کنید. بعد گزینه «ساماندهی پذیرنده‌های بانکی» را انتخاب کنید. در صفحه جدید، امکان «الصاق به پرونده» یا «درخواست غیرفعال‌سازی»، برای دستگاه‌های پوز یا درگاه‌های پرداخت الکترونیکی در خدمت شماست.
3. مالیات دستگاه کارتخوان سوپر مارکت چقدر است؟
نرخ مالیات از یک میلیون تومان تا دویست میلیون تومان، 15درصد است. از دویست میلیون تومان تا چهارصد میلیون تومان، این نرخ 20 درصد می‌شود. بیشتر از چهارصد میلیون تومان، 25 درصد نرخ مالیات دارد.
4. معافیت از مالیات کارتخوانها چقدر است؟
طبق مادۀ 131 قانون مالیات، اگر سود سالانه کسب‌وکاری کمتر از 35 میلیون و 600 هزار تومان باشد، از پرداخت مالیات معاف خواهید بود. البته هر صنفی قوانین معافیت خاص خودش را دارد. مثلا سوپرمارکت‌دارها هر ماه، 3 میلیون و 300 هزار تومان، معافیت مالیاتی دارند.
5. کارتخوان بدون مالیات داریم؟
خیر. فریب این وعدۀ‌های دروغین را نخورید. مالیات همۀ کارتخوانها، متناسب با قوانین مالیاتی، محاسبه خواهد شد.
6. کارتخوان سیار هم شامل مالیات می شود؟
بله. مالیات کارتخوان ربطی به نوع آن ندارد. مالیات برای دستگاه‌های پز سیار هم محاسبه می‌شود.
