فهرست مطالب
همه ما دوست داریم درآمد بیشتری داشته باشیم. یکی از راه‌های افزایش درآمد، شروع کردن شغل دوم است. اما زمانی که اسم از شغل و درآمد دوم به گوش می‌رسد، زنگ خطر پرداخت مالیات هم از جایی صدایش در میآید. آیا برای شغل و درآمد دوم هم باید مالیات جداگانه‌ای پرداخت؟ روش محاسبه مالیات حقوق چگونه است!! باید بگوییم بله! روش محاسبه مالیات شغل دوم را در ادامه مطلب بخوانید. با هایپریک همراه باشید.
نگاهی عمیق‌تر به مالیات شغل دوم بیندازید
هر تعداد شغلی که داشته باشید، باید مالیات آن را پرداخت کنید. اما این پرداخت مالیات دقیقاً به چه شکل است؟
اگر کارمند شرکت خصوصی‌اید…
فرض کنید شما کارمند یک شرکت خصوصی الف هستید و تا ساعت دو بعدازظهر در آن شرکت مشغولید. بعد از ساعت دو بعدازظهر، تصمیم می‌گیرید در شرکت خصوصی ب نیز کار کنید. بنابراین شغل دوم هم دارید. تکلیف مالیات در این صورت چه می‌شود؟
طبق قانون سال 1402، بین دو حقوقی که در شرکت الف و ب دریافت می‌کنید، باید یکی را به عنوان حقوق اصلی و دیگری را حقوق غیر اصلی انتخاب کنید. مطابق قانون مالیات بر درآمد، حقوق اصلی تا 12 میلیون از پرداخت مالیات معاف است و میزان بیشتر از آن، شامل مالیات می‌شود. حقوق دوم شامل ده درصد مالیات می‌شود. بنابراین اگر حقوقی که از شرکت الف دریافت می‌کنید بیشتر از حقوقی است که از شرکت ب می‌گیرید، بهتر است از 12 میلیون معافیت مالیاتی، برای حقوق بیشتر استفاده کنید تا مالیات کمتری بپردازید و سود بیشتری به دست بیاورید.
اگر شغل دومتان آزاد است…
اگر کارمندید و دوست دارید بعدازظهرها هم یک شغل آزاد داشته باشید، مشکلی نیست. فقط باید مالیات شغل دوم را هم بپردازید. مالیات شغل دوم در این صورت، بستگی به نوع شغل آزادی دارد که انتخاب می‌کنید. مالیات بیشتر کسب‌وکارها، مستقیم از روی کارت‌خوانشان محاسبه می‌شود.
فرض کنید آقای سمندری تا ساعت دو بعدازظهر، حسابدار یک شرکت خصوصی یا دولتی است. بعد از ساعت دو بعدازظهر هم سوپرمارکت دارد. آقای سمندری موظف است مالیات‌بردرآمد کارمندی و مالیات‌بردرآمد کارت‌خوان را طبق قانون، به‌صورت جداگانه پرداخت کند. یعنی دیگر خبری از حقوق اصلی و غیراصلی و ماجراهای مربوط به آن نیست.
اگر کارمند دولت هستید…
طبق قانون، کارمندان دولت به‌خاطر تسهیلات و مزایای زیادی که دریافت می‌کنند، دیگر اجازه داشتن شغل دوم ندارند. یک دلیل دیگر برای این قانون، در دسترس بودن فرصت شغلی برای دیگران است. کارمندان دولت نمی‌توانند در شرکت خصوصی به‌عنوان کارمند مشغول به کار شوند. اما می‌توانند در کنار کارمندی، شغل آزاد داشته باشند. بااین‌حال تشخیص قانونی‌بودن یا نبودن این امر هم به عهده ممیزی اداره مالیات است.
اگر بازنشسته‌اید…
بازنشستگان لشکری و کشوری از پرداخت مالیات‌بردرآمد روی حقوقشان معاف‌اند. طبق قوانین سازمان امور مالیاتی وضع شده، بازنشستگان از پرداخت مالیات برای حقوق شغل دوم هم معاف هستند. درصورتی‌که قرارداد شغل دوم افراد بازنشسته دولتی نبوده و پیمانکاری، ساعتی یا غیر پرسنلی باشد. البته باید بگوییم که بازنشستگان باید به ممیزی اداره مالیات این معافیت را ثابت کنند که اثبات آن، کمی سخت خواهد بود. در آخر، تشخیص دریافت مالیات بر حقوق دوم یا معافیت از آن، به عهده ممیزی اداره مالیات خواهد بود.
همچنین بدانید:
مالیات شغل دوم چقدر است؟
اگر جزء دسته اول باشید، یعنی در دو جا به‌صورت کارمندی کار کنید، حقوق اصلی‌تان تا 12 میلیون تومان از پرداخت مالیات معاف خواهد بود. مالیات حقوق دوم چقدر است؟ مهم نیست مبلغ حقوق دومتان چقدر است، ده درصد آن شامل مالیات می‌شود. یعنی نرخ مالیات حقوق دوم، ده درصد ثابت است. اگر شغل دومتان آزاد باشد، مالیات آن متناسب با مالیات مشاغل محاسبه می‌شود و دیگر نرخ ثابتی این چنینی ندارد.
مشاغل معاف از مالیات حقوق دوم
اگر قصد دارید شغل دومی را انتخاب کنید، پس بهتر است سراغ کسب‌وکاری بروید که از پرداخت مالیات معاف است تا بتوانید درآمد بیشتری به دست بیاورید. قانون‌گذار معتقد است تعیین مالیات برای برخی از مشاغل، باعث کندشدن روند کاری و مانع پیشرفت آنان خواهد شد. به همین خاطر این دست از مشاغل را از پرداخت مالیات معاف کرده‌اند. چون این مشاغل تأثیر بسیار زیادی در روند پیشرفت جامعه دارند. بنابراین قانون‌گذار برای تشویق مردم به فعالیت در این زمینه، آن‌ها را از پرداخت مالیات معاف کرده است. چه مشاغلی در این دسته قرار می‌گیرند؟ این‌ها:
انتشاراتی‌ها
دولت قصد دارد از افراد فعال در کسب‌وکارهای پخش و نشر کتاب، حمایت کند. بنابراین مشاغل مرتبط با پخش و نشر کتاب، مثل حروف‌چینی، خوش‌نویسی، چاپ کاغذ یا کتاب الکترونیکی، ویرایش، طراحی جلد، صفحه‌آرایی، کلیه مراحل نگارش مانند تحقیق، پیش‌نویس، بازنویسی، ترجمه، گردآوری و تصحیح از پرداخت مالیات معاف هستند.
مشاغل فعال فرهنگی
فعالان فرهنگی نیز از پرداخت مالیات معاف‌اند. به‌عنوان‌مثال فعالان در مدارس غیرانتفاعی و آموزشگاه‌های فنی و حرفه‌ای لازم نیست مالیات پرداخت کنند. دیگر چه فعالیت‌های فرهنگی شامل این قانون می‌شوند؟ در ادامه بخوانید:
- راه‌اندازی کتابخانه عمومی؛
- انواع جشنواره‌ها، نمایشگاه‌ها، مراسم فرهنگی و هنری؛
- مسابقات تلاوت و حفظ قرآن؛
- مسابقات کتاب‌خوانی، شب‌های شعر؛
- نمایشگاه‌های کتاب؛
- بزرگداشت‌ها، مجالس بررسی و نقد فیلم و آثار هنری؛
- و… .
مشاغل مطبوعاتی
کسی نمی‌تواند منکر نقش مطبوعات در افزایش آگاهی افراد جامعه شود. به همین خاطر، مطبوعات و مشاغل مربوط به آن هم از پرداخت مالیات معاف‌اند. بنابراین:
- حوزه تولید و انتشار خبر؛
- گزارشگری؛
- نویسندگی؛
- تولید محتوا و عکاسی؛
- تفسیر؛
- تولید و پردازش اخبار و اطلاعات؛
- و…؛
لازم نیست مالیاتی پرداخت کنند.
مشاغل هنری
هنرمندان نقش پررنگی در فرهنگ کشور دارند. بیراه نیست اگر بگوییم بخش چشمگیری از فرهنگ یک کشور را هنر تشکیل می‌دهد و به هنرمندان وابسته است. به همین دلیل، هنرمندان نیز از پرداخت مالیات معاف‌اند. حوزه‌های هنری زیر، نیازی نیست مالیات پرداخت کنند:
- آهنگ‌سازی؛
- خوانندگی؛
- نوازندگی؛
- تدوینگری؛
- فیلم‌نامه‌‌نویسی؛
- انیمیشن‌سازی؛
- بدل‌کاری؛
- مجسمه‌سازی؛
- نمایش‌های عروسکی؛
- و… .
البته، باید بگوییم در راستای برقراری عدالت مالیاتی، سلبریتی‌ها یا هنرمندان پردرآمد، باید مالیات بپردازند. به‌غیر از مشاغلی که نام بردیم، بعضی از مؤسسه‌ها و دفاتر هم از پرداخت مالیات معاف‌اند. مثل:
- دفاتر زیارتی و سیاحتی دارای مجوز؛
- درآمد حاصل از صادرات اقلام غیرنفتی مخصوصاً محصولات کشاورزی؛
- کمک و هدایای مؤسسات خیریه؛
- درآمد حاصل از مراکز نگهداری از افراد معلول ذهنی.
سازمان امور مالیاتی چگونه از شغل دوم افراد مطلع می‌شود؟
با احراز هویت! هنگام استخدام نیرو، همه شرکت‌ها باید کارهای مربوط به تأیید هویت نیرو را انجام بدهند. برای احراز هویت نیز باید کد ملی، کارت ملی، شناسنامه و مدارک این‌چنینی را در اختیار شرکت یا سازمان قرار بدهید. شرکت هم برای استخدام نیرو به‌عنوان کارمند رسمی، این مدارک را برای محاسبه حقوق و رد کردن بیمه در اختیار سازمان امور مالیاتی قرار می‌دهد. سازمان امور مالیاتی با ثبت کد ملی فرد، زیروبم مالیات او را بررسی می‌کند و در نهایت متوجه مالیات حقوق شغل دوم می‌شود.
حالا که انتخاب کرده‌اید شغل دومی هم داشته باشید، پس باید از قوانین مربوط به آن آگاه باشید تا بتوانید بیشترین درآمد را کسب کنید. در این مقاله روش محاسبه مالیات شغل دوم را باهم بررسی کردیم و درباره مشاغل معافی از مالیاتی حرف زدیم که می‌توانید به‌عنوان شغل دوم انتخابشان کنید.
